Как открыть бизнес в США

Содержание

Limited Liability Partnership в международном налоговом планировании

Публикация

История создания
До 1988 года английское налоговое законодательство предусматривало существование британских безналоговых компаний. Это были обыкновенные компании Private Companies Limited By Shares, которые в силу того, что их основной исполнительный орган находился за пределами Великобритании, автоматически становились нерезидентными и не подлежали британскому налогообложению. Такого рода компании широко использовались в международной торговле для уменьшения налоговых выплат резидентами самых различных стран. Однако в 1988 году законодательство изменилось: появился еще один критерий резидентности – место регистрации компании. С этого момента все компании, зарегистрированные на территории Великобритании, по местному законодательству стали считаться налоговыми резидентами Великобритании.
С апреля 2001 года государственные органы Великобритании приняли Закон о партнерствах с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership Act 2000). До этого времени существовало только два вида партнерств: General Partnership и Limited Partnership, в которых хотя бы один партнер нес неограниченную ответственность по обязательствам компании. Деятельность LLP также регулируется такими законодательными актами как Limited Liability Partnerships Regulations 2001, а также определенными положениями Companies Act 1985.
Законодатели не преследовали цель создания некого оффшорного или безналогового инструмента, который мог бы использоваться для целей оптимизации налогообложения. Эта организационно-правовая форма появилась в результате исторической необходимости для участников различных профессиональных организаций (адвокаты, бухгалтера) вести свою деятельность только в виде партнерств. Законодательство для участников таких профессиональных организаций становилось все сложнее, кроме того, неоправданно увеличивались размеры потенциальных исков против них. И в результате долгого лоббирования появилась новая организационно-правовая форма, где ответственность каждого из участников ограничена суммой его вклада в это юридическое лицо.
Корпоративная структура
Основной особенностью LLP является то, что эта организационно-правовая форма сумела сочетать в себе положительные моменты, как обычных компаний, так и всех партнерств, которые существовали раньше. Но в отличие от указанных партнерств, партнерство с ограниченной ответственностью является самостоятельным юридическим лицом. Т.е. оно признается как независимое юридическое лицо для всех целей: контракты, договоры, ответственность и т.д. А с точки зрения налогообложения эта организационно-правовая форма воспринимается как партнерство: на уровне налогообложение налогоплательщики воспринимаются как партнеры.
Есть еще одна особенность: партнерство — это коммерческая организация. Поэтому она не вправе осуществлять некоммерческую деятельность.
В LLP нет директоров и акционеров в том виде, в каком мы обычно привыкли их воспринимать. Есть только участники, которые могут быть как юридическими лицами, так и физическими. Закон не содержит ограничений по количеству участников, но указывает, что как минимум два участника должны быть «назначенными» (designatedmember). Такие участники по существу отвечают за ведение дел в компании: предоставляют отчетность и сообщают обо всех изменениях в CompaniesHouse, подписывают счета компании от лица партнеров, назначают проверки аудиторов, а также выступают от лица LLP при возникновении сложных ситуаций или в случае его ликвидации. Кто из участников является «назначенным», прописывается в Уставе компании.
LLP должно иметь юридический адрес в Великобритании. Этот адрес может находиться в Англии, Шотландии или Уэльсе. Другие регионы не предусматриваются. Информация о юридическом адресе находится в публичном доступе, как и информация об участниках партнерства.
Что касается уставного капитала, то закон никаких требований по поводу размера, объемов, срока уплаты и пр. не содержит. Но поскольку партнеры объединяются для того, чтобы дальше вести свою деятельность через эту организацию, то подразумевается, что они вносят определенный вклад.
Информация о бенефициаре (выгодоприобретателе) компании публично не доступна, однако находится у агента, а также предоставляется в банк при открытии счета.
Процедура регистрации
Процедура регистрации достаточно простая. Она начинается с проверки названия (для некоторых названий требуется получение специального одобрения в государственном реестре).
Затем в Companies House подаются определенные формы, которые подписываются всеми первоначальными участниками. В этих формах содержится предполагаемое название и юридический адрес партнерства, информация об участниках (имена (названия), даты рождения (регистрации), адрес (юр. адрес)), информация о «назначенных» участниках, на которых будут возложены директорские и секретарские обязанности, а также информация и документы, необходимые в связи с процедурой due diligence. Затем уплачивается государственная пошлина и получается сертификат о регистрации.
Что касается учредительных документов, то для партнерств с ограниченной ответственностью учредительный договор может быть даже устным (соглашение о создании партнерства). Однако в этом случае могут возникнуть сложности с банком, который в обязательном порядке запрашивает такой документ.
Налоговый аспект
Как и другие виды партнерств, LLP являются «прозрачными» для целей налогообложения. Налоговая «прозрачность» подразумевает такой порядок налогообложения, при котором доходы самого партнерства не являются объектом налогообложения, а облагаются в составе доходов каждого из партнеров.
Возникают ситуации, когда партнерства на территории Великобритании может стать объектом налогообложения по налогу на прибыль:

  • если деятельность ведется на территории Великобритании или на территории Великобритании находятся источники дохода;

  • если участники LLP – резиденты Великобритании;

  • если образуется постоянное представительство участников LLP – нерезидентов на территории Великобритании.

Что касается НДС, то существуют две процедуры постановки компании на налоговый учет: обязательная и добровольная. По обязательной процедуре объем реализации товаров и услуг на территории Великобритании должен превысить 60 тыс. фунтов за последние 12 месяцев. Как правило, используя LLP, такой объем достигается крайне редко, потому что реализации товаров и услуг на территории Великобритании не происходит. Поэтому в основном используется добровольный порядок.
Резидентность
Поскольку законодательство не регламентирует резидентность партнеров, рассмотрим возможные варианты.
В случае, когда все участники не являются резидентами Великобританиии не имеют там постоянного местонахождения, компания не ведет деятельность на территории Великобритании, и там нет источников ее дохода, доходы компании не являются объектом налогообложения по британскому законодательству. Получается условно безналоговая форма использования LLP. В этом случае доходы участников могут облагаться налогами лишь в соответствии с законодательством стран, налоговыми резидентами которых они являются.
Такое LLP имеет ряд достоинств и недостатков, которые вытекают из того, что оно является «прозрачным» для целей корпоративного налога.
Следует иметь в виду, что применять такую организационно-правовую форму в схемах, где требуется использование соглашений об избежании двойного налогообложения, не получится. Налоговая инспекция указывает, что резидентность LLP определяется резидентностью каждого из партнеров. А если они не являются резидентами Великобритании, партнерство не имеет прав, и сертификат резидентности не может быть выдан.
Опять же, поскольку все партнеры – нерезиденты, и деятельность на территории Великобритании не ведется, постановка на регистрацию в налоговой инспекции не осуществляется. Следовательно, получить документ об идентификационном номере (Tax Reference Number) налогоплательщика не получится, что потянет за собой ряд нежелательных последствий (например, не получится открыть счет или представительство на территории России).
LLP, не являясь резидентом, может использоваться для создания «прозрачных» холдингов, когда они в своей структуре не требуют использование соглашений напрямую с юридическим лицом.
В случае, когда все участники являются резидентами Великобритании, использование LLP нецелесообразно. Это увеличивает затраты на содержание, а фактически получается тот же инструмент, который имеется в лице своих участников.
Определенный интерес может иметь ситуация, когда один из участников является резидентом Великобритании.
С одной стороны такая ситуация увеличивает налоговые риски, связанные с определением места деятельности компании. Нужно внимательно отслеживать место заключения договора и полномочия резидентного партнера. Еще одним недостатком является тот факт, что часть прибыли, приходящаяся на долю резидентного участника, подлежит налогообложению на территории Великобритании.
Но есть и положительные моменты. Во-первых, наличие резидентного участника увеличивает вероятность успешной постановки на учет по НДС. Во-вторых, наличие такого участника позволяет получить налоговый номер в HMRC, необходимый для открытия банковского счета или представительства в России.
Отчетность
Отчетность партнерство с ограниченной ответственностью подает ежегодно. При этом она делится на несколько составляющих. Помимо аудированной финансовой отчетности, «назначенные» участники должны ежегодно отчитываться о текущей корпоративной структуре, а также об изменениях в ней. Эта информация вывешивается на официальном сайте Companies House, и все заинтересованные лица могут ее получить.
Кроме того, подается налоговая отчетность в налоговую инспекцию.
Отчетность должна подаваться в установленные законом сроки, за нарушение которых предусмотрены штрафы.
Использование LLP
На рисунке изображен классический «Английский Сэндвич». Такое название носит схема, в которой английское юридическое лицо выступает агентом оффшорного принципала и выполняет некие действия по его поручению. Как правило, такая английская компания используется в качестве торговой. Некоторая часть прибыли остается у английской компании, а большая часть переводится на оффшорного принципала.
Использование в этой схеме LLP существенно снижает риски, связанные с вероятностью налоговых проверок, применением правил трансфертного ценообразования к суммам агентского вознаграждения, одновременно позволяя не раскрывать в отчетности обороты и прибыль по всей деятельности (раскрывается только сумма агентского вознаграждения).
Также эту организационно-правовую форму можно использовать, когда необходимо сделать холдинг более прозрачным, не попадая на какие-то дополнительные сложности в налогообложении.
Среди преимуществ, которые возникают в случае, если LLP используется как холдинговая компания, можно назвать стабильность политического, налогового и правового режима Великобритании, надежную защиту ценных активов; имидж Великобритании как полноправного члена ЕС и крупных международных организаций; необходимость подачи консолидированной отчетности только при довольно больших размерах группы и др. Недостатком является невозможность использования соглашений об избежании двойного налогообложения.
Делая вывод, можно сказать, что по своему существу, LLP может стать некой заменой оффшорным структурам, которые используются совместно с российскими компаниями. С одной стороны, сохраняется статус безналоговости, с другой – российские компании получают имиджевого контрагента.
При этом следует помнить, что, несмотря на то, что LLP можно использовать вместо оффшорных структур, необходимо следовать всем правилам, которые предусматривает корпоративное законодательство Великобритании, чтобы не возникло проблем с государственными органами. В первую очередь, иметь юридический адрес на территории Великобритании, иметь как минимум двух ответственных партнеров, чьи обязательства перед регистрационной палатой и государственными органами приравниваются к уровню директоров. Необходимо ежегодно подавать отчетность (что сильно отличается от классических оффшорных компаний). А когда компания выполнила свои функции и больше не нужна, ее нужно будет вычеркнуть из реестра или пройти процедуру ликвидации.

Партнерство (товарищество) с ограниченной ответственностью (limited liability partnership, LLP) – это предусмотренный законодательством Великобритании альтернативный вариант корпоративной структуры, дающий преимущества ограниченной ответственности (как в компании), но предоставляющий своим участникам свободу в организации внутреннего управления (как в традиционном партнерстве). LLP, таким образом, представляет собой «гибрид» компании с ограниченной ответственностью и обычного партнерства и широко применяется в международном бизнесе.

LLP является самостоятельным юридическим лицом и несет ответственность по своим обязательствам, тогда как ответственность партнеров ограничена размерами их вкладов.

Главными отличиями LLP от компаний являются их большая гибкость, обусловленная партнерской формой организации, и налогообложение по принципу партнерства («налоговая прозрачность»). По остальным параметрам LLP весьма близко к обычной частной компании.

LLP обладают общей правоспособностью, они вправе осуществлять законную предпринимательскую деятельность, направленную на извлечение прибыли. LLP может о своего имени заключать контракты, покупать, продавать и арендовать имущество, быть учредителем юридических лиц, выступать истцом и ответчиком в суде, нанимать сотрудников. На практике форма LLP может использоваться как для торговой деятельности, так и для оказания различных видов профессиональных услуг – юридических, бухгалтерских, аудиторских и прочих. Организации, преследующие некоммерческие и благотворительные цели, не могут регистрироваться в форме LLP.

LLP является сравнительно новой организационно-правовой формой в английском праве (существует с 2000 г.). Его не следует путать с традиционными партнерствами (general partnership, limited partnership), имеющими отдельное и намного более старое регулирование.

Статус LLP регулируется:

  • Законом о партнерствах с ограниченной ответственностью 2000 г. (Limited Liability Partnerships Act 2000);
  • Законом о компаниях 2006 г. (Companies Act 2006);
  • Положением о применении Закона о компаниях 2006 г. к партнерствам с ограниченной ответственностью 2009 г. (The Limited Liability Partnerships (Application of the Companies Act 2006) Regulations 2009).

Законодательство об обычных партнерствах (полных или ограниченных) не применяется к LLP кроме случаев, установленных Законом 2000 г. или другими актами (п. 5 ст. 1 Закона 2000 г.)

Регистрация LLP

Для регистрации LLP необходимо в электронной или бумажной форме направить заявление на регистрацию по форме LL IN01 в Регистр компаний (Companies House), а также оплатить регистрационный сбор. В частности, требуется указать следующую информацию:

  • Наименование LLP;
  • Где расположен зарегистрированный офис LLP (он может располагаться в любой части Соединенного Королевства – в Англии, Уэльсе, Шотландии или Северной Ирландии);
  • Адрес зарегистрированного офиса LLP;
  • Данные о том, будет ли указан определенный участник LLP в качестве уполномоченного участника (designated member) либо все участники будут уполномоченными;
  • Данные о каждом из участников, в том числе указание, является ли данный участник уполномоченным (designated member).

Участники (партнеры). LLP может быть зарегистрировано двумя или более лицами (физическими или юридическими, любого гражданства или резидентности), объединившимися для совместного ведения бизнеса. Максимальное количество участников законом не ограничено.

LLP должно иметь не менее двух участников, каждый из которых обязуется внести в партнерство определенный вклад, размер которого соответствует доле участия данного партнера в партнерстве. Капитал обычно выражается в фунтах стерлингов, хотя допускается и использование других валют. Законодательные требования к минимальному размеру вклада партнеров отсутствуют.

Участники LLP не являются акционерами в смысле корпоративного права, а их доли (интерес) в партнерстве не являются акциями.

Наименование LLP не может повторять уже существующие (содержащиеся в Регистре компаний), кроме случаев, когда имеющееся название носит LLP или компания, входящая в одну группу с регистрируемым LLP и давшая согласие на использование этого названия. Наименование LLP не может иметь окончания “Limited”, “LTD”, “PLC”, “company”, “and company”, “& co”, “co uk” и ряд других. LLP вправе в любое время изменить свое наименование.

Наименование партнерства не должно:

  • указывать на связь с британским Правительством, региональными администрациями, местными властями или органами публичной власти;
  • содержать «чувствительные» слова и выражения, предусмотренные в TheCompany, LimitedLiabilityPartnershipandBusinessNames(SensitiveWordsandExpressions) Regulations 2014 (они требуют специального одобрения);
  • носить правонарушающий характер;
  • быть идентичным или максимально сходным с существующим названием в Регистре;
  • содержать определенные обозначения, знаки, символы и пунктуацию.

Зарегистрированный офис должен иметь физическое месторасположение (адрес), куда будут доставляться (по почте или вручением) различные уведомления и письма. Адрес зарегистрированного офиса должен находиться в той же части Великобритании, где зарегистрировано LLP (например, если LLP зарегистрировано в Регистре компаний для Англии и Уэльса, то его зарегистрированный офис должен находиться именно в Англии или Уэльсе, но, например, не в Шотландии).

Ведение деятельности по данному адресу не требуется. Однако, важно, чтобы вся корреспонденция, приходящая на адрес зарегистрированного офиса, своевременно обрабатывалась. В противном случае LLP может быть вычеркнуто из реестра или ликвидировано по требованию кредитора.

Об изменениях адреса зарегистрированного офиса LLP обязано уведомлять Companies House (форма LL AD01).

После проверки поступившего заявления и оплаты регистрационного сбора, Companies House выпускает свидетельство о регистрации LLP (certificate of incorporation), в котором указываются наименование и регистрационный номер партнерства, дата инкорпорации, часть Соединенного Королевства, где расположен зарегистрированный офис LLP.

LLP с момента своей инкорпорации должно вести:

  1. реестр своих участников (register of members). Если участник LLP – физическое лицо, реестр должен содержать: имя участника, служебный адрес, государство или часть Соединенного Королевства, где участник постоянно проживает, и указание, является ли он уполномоченным участником. Если участник LLP – юридическое лицо, реестр должен содержать его наименование, зарегистрированный офис или основное место деятельности и указание, является ли он уполномоченным участником.
  2. реестр адресов своих участников (используется партнерством для внутренних целей, и может раскрываться лишь для определенных органов).

Реестр участников LLP должен быть доступен для проверок. Он должен храниться по адресу зарегистрированного офиса LLP. Партнерство может определить иное место (единственное), где будут храниться документы, доступные для проверки. Такое место должно быть в той же части Соединенного Королевства, где находится зарегистрированный офис LLP.

В случае изменений в составе участников, LLP должно в течение 14 дней направить в Companies House соответствующие формы: о назначении участника – физического лица (форма LL AP01), о назначении участника – юридического лица (форма LL AP02); об изменениях в деталях участника – физического лица (форма LL CH01), об изменениях в деталях участника – юридического лица (форма LL CH02), о прекращении участия партнера (форма LL TM01).

«Служебный» адрес (service address) участника LLP – это адрес, который может использоваться участником для получения корреспонденции от третьих лиц по вопросам, касающимся партнерства. Этот адрес может совпадать с адресом проживания участника или с адресом зарегистрированного офиса самого LLP, либо быть иным. Адрес проживания партнера (residential address) также требуется указывать в Регистре, но он не является публично доступным.

LLP вправе (но не обязано) иметь печать.

Управление LLP

LLP не имеет директоров и секретарей. Обязанности по управлению распределены между участниками партнерства.

Уполномоченные участники (designated members) обладают теми же правами и обязанностями, что и любые другие участники LLP, однако они дополнительно отвечают за надлежащее администрирование LLP и выполнение им законодательных требований, в частности:

  • назначение аудитора (при необходимости);
  • подписание финансовой отчетности от имени участников;
  • подачу финансовой отчетности (annual accounts) в Companies House;
  • уведомление Companies House о любых изменениях состава участников, адреса зарегистрированного офиса или наименования LLP;
  • подготовку, подписание и подачу в Companies House ежегодного отчета (annual return);
  • действия от имени LLP в случае его ликвидации.

За неисполнение данных обязанностей уполномоченные участники LLP несут ответственность, предусмотренную законом.

В каждом LLP должно быть не менее двух официально назначенных уполномоченных участников. Если их менее двух, то уполномоченным считается каждый из участников.

По соглашению с другими участниками, участник LLP может в любое время приобрести статус уполномоченного участника. Участники партнерства могут по своему усмотрению принимать в LLP новых участников.

Участник LLP вправе продавать, уступать или иным образом отчуждать свою долю (интерес) в партнерстве. В этом случае он перестает быть участником LLP.

Партнерство может управляться одновременно всеми или определенными участниками. Возможно назначение управляющего партнера из числа участников LLP, а также наделение иных лиц полномочиями действовать от имени LLP на основании доверенности.

Порядок управления LLP и отношения между его участниками обычно регулируются внутренним документом партнерства – партнерским соглашением. Это не обязательный документ, его не требуется подавать в Companies House, но его наличие рекомендуется. Стороны свободны в определении содержания такого соглашения в установленных законом пределах. Партнерское соглашение может, в частности, содержать:

  • наименование партнерства;
  • месторасположения зарегистрированного офиса;
  • виды деятельности LLP;
  • порядок назначения и исключения участников (напр., за нарушения ими партнерского соглашения);
  • наименования и детали всех участников на момент инкорпорации партнерства;
  • размер вклада в партнерство каждого из участников;
  • минимальное и максимальное количество участников;
  • права и обязанности участников;
  • порядок уведомления участников;
  • процедура проведения собраний и голосования участников;
  • порядок возвращения вклада в партнерство, если его участник умирает или выходит из состава LLP;
  • порядок распределения прибыли между участниками;
  • порядок покрытия долгов партнерства в случае его ликвидации;
  • обязательства для выходящих участников и ограничения по дальнейшей конкуренции;
  • вопросы заработной платы, страхования и пенсионного обеспечения (в определенных случаях).

Налогообложение LLP

Корпоративный налог. Как и обычные партнерства, LLP характеризуется «прозрачностью» для налоговых целей: оно не является самостоятельным субъектом налогообложения и плательщиком корпоративного налога.

Однако, налогообложению подлежат участники LLP в отношении доходов, полученных каждым из них в отдельности в результате участия в партнерстве. Все участники LLP (как индивиды, так и компании) должны быть зарегистрированы (поставлены на учет) в HMRC и ежегодно подавать налоговую декларацию в отношении полученных ими доходов.

Любая прибыль или прирост капитала, полученные LLP из источников вне Великобритании, не подлежат налогообложению в Великобритании, кроме случаев, когда участниками партнерства являются резиденты Соединенного Королевства.

Поскольку для участников LLP не предусмотрено ограничений их резидентности или гражданства, то для LLP, все участники которого являются нерезидентами Великобритании, и не получающего дохода от источников в Великобритании, налогообложение в Великобритании отсутствует. Когда участниками LLP являются компании, зарегистрированные в безналоговых зонах (оффшорах), доходы таких партнерств не облагаются ни по месту регистрации партнерства, ни по месту регистрации компаний-партнеров. В последнем случае LLP, не будучи оффшорной компанией, оказывается полностью безналоговым инструментом.

Следует учитывать, что LLP, участниками которых выступают нерезиденты Соединенного Королевства, не могут пользоваться льготами или освобождениями, предусмотренными заключенными Великобританией соглашениями об избежании двойного налогообложения.

НДС. Если LLP планирует осуществлять торговую деятельность в Великобритании или с контрагентами из стран ЕС, в рамках которой годовой оборот будет превышать 81000 фунтов, потребуется постановка на НДС (VAT) учет с получением индивидуального номера плательщика НДС.

Отчетность LLP

LLP имеют те же обязательства по раскрытию информации, что и компании, включая:

  • подачу ежегодной финансовой отчетности (accounts);
  • сдачу ежегодного отчета (annual return);
  • подачу налоговой декларации (tax return);
  • уведомление о любых изменениях в составе участников LLP;
  • уведомление о любых изменениях наименований и резидентных адресов участников LLP;
  • уведомление о любых изменениях адреса зарегистрированного офиса LLP.

Бухгалтерский учет. Все LLP обязаны вести бухгалтерский учет, позволяющий партнерам подготовить финансовую отчетность в соответствии с законодательными требованиями.

LLP должно хранить бухгалтерские записи по адресу своего зарегистрированного офиса или в ином месте, где участники считают нужным. Записи должны быть в любое время доступны для проверки участниками LLP. Бухгалтерские записи должны храниться не менее 3 лет.

Ежегодный отчет (annual return) представляет собой краткую информацию о партнерстве на соответствующую дату. Он содержит: наименование LLP, его регистрационный номер, дату составления отчета, адрес зарегистрированного офиса, иной адрес хранения документации LLP (если таковой определен), детали участников LLP и данные о том, являются ли они уполномоченными участниками.

Ежегодный отчет LLP должен подаваться в Companies House не позднее 28 дней по прошествии года с даты регистрации партнерства. За достоверность сведений и своевременность подачи ежегодного отчета отвечают уполномоченные партнеры LLP (designated members). Неподача ежегодного отчета является правонарушением, влекущим ответственность LLP и его уполномоченных партнеров. Кроме того, партнерство, не подающее ежегодный отчет, может быть вычеркнуто из Регистра компаний и распущено.

Финансовая отчетность (annual accounts). За подготовку и подачу финансовой отчетности LLP в Companies House отвечают уполномоченные участники (designated members). Первая финансовая отчетность LLP (за период, превышающий 12 месяцев) должна быть подана не позднее

21 месяца с даты регистрации партнерства или

3 месяцев с базисной даты составления отчетности (accounting reference date), то есть последнего дня периода, к которому относится отчетность.

Если первая финансовая отчетность подается за период 12 месяцев или менее, применяется обычный срок для подачи отчетности – в течение 9 месяцев с базисной даты составления отчетности (последней дата месяца, на который выпадает годовщина регистрации LLP). При наличии уважительных причин возможно продление срока подачи отчетности (заявление об этом должно быть подано до истечения обычного срока подачи отчетности).

Неподача финансовой отчетности является преступлением. За просрочку сдачи отчетности законом предусмотрены штрафы.

Для целей подготовки финансовой отчетности различают 3 категории LLP: малые, средние и крупные. Любое LLP, которое не удовлетворяет критериям малого или среднего, является крупным и подает полную финансовую отчетность.

Малые LLP могут подготовить отчетность в соответствии со специальными положениями Companies Act 2006, применимыми к LLP (это означает, что от них требуется раскрытие меньшего объема информации, чем от средних или крупных LLP).

Чтобы считаться «малым» LLP должно отвечать любым двум из следующих условий:

  • Годовой оборот должен быть не более 6,5 миллионов GBP;
  • Общий баланс не должен превышать 3,26 миллионов GBP;
  • Среднее количество наемных работников не должно быть более 50 чел.

Отчетность малых LLP включает отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и пояснения к отчетам.

К «средним» относятся LLP, которые отвечают любым двум из следующих условий:

  • Годовой оборот не более 25,9 миллионов GBP;
  • Общий баланс не превышает 12,9 миллионов GBP;
  • Среднее количество наемных работников не более 250 чел.

К отчетности LLP прилагается аудиторское заключение (кроме случаев, когда LLP удовлетворяет условиям освобождения от аудита и воспользовалось этим освобождением). Малые LLP освобождены от требования аудита финансовой отчетности.

Налоговый отчет. Каждое LLP независимо от состава участников и их резидентности, а также каждый участник LLP по отдельности, должны стоять на налоговом учете и ежегодно подавать налоговую декларацию (Self-Assessment Tax Return) в налоговую службу Великобритании (HM Revenue & Customs (HMRC).

В случае, если LLP поставлено на учет по VAT (НДС), партнерство обязано также подавать декларации по VAT в установленные законом сроки.

Вычеркивание LLP из реестра

LLP прекращает существование в результате официальной ликвидации или вычеркивания из реестра в Companies House. В случае выхода участника из партнерства (по любой причине) LLP продолжает существовать.

Если у партнеров больше нет потребности в существовании LLP, оно может быть добровольно вычеркнуто из реестра. Заявление о добровольном вычеркивании подается большинством участников LLP. Если партнеров всего два, то заявление подается от имени всех партнеров. Если в LLP остался лишь один партнер, заявление может подать только он.

Статьями 1004 и 1005 Companies Act 2006, в части, применимой к LLP в соответствии с Limited Liability Partnerships (Application of Companies Act 2006) Regulations 2009, установлены условия, при которых LLP не может быть добровольно вычеркнуто. Так, LLP не вправе подавать заявление о вычеркивании из реестра, если в любое время в течении последних 3 месяцев такое партнерство:

  • осуществляло торговую или иную предпринимательскую деятельность;
  • меняло свое наименование;
  • осуществляло иную деятельность, кроме той, которая необходима в целях составления заявления на вычеркивание (напр., обращение за профессиональной консультацией), завершения дел партнерства и выполнения любых требований законодательства.

Кроме того, LLP не может быть вычеркнута из реестра, если в отношении него осуществляются (или могут начаться) процедуры банкротства. Процедура вычеркивания из реестра не является заменой официальной процедуры банкротства. Если LLP было вычеркнуто, у кредиторов и других лиц сохраняется право требовать восстановления партнерства в реестре.

Для вычеркивания LLP из реестра необходимо заполнить заявление по форме LL DS01. Партнеры, подающие заявление, должны в течение 7 дней с момента подачи заявления в Регистр направить копию заявления остальным участникам LLP (не подписывавшим заявление), наемным работникам LLP; кредиторам партнерства, менеджерам и управляющим пенсионного фонда наемных сотрудников.

Если заявление оформлено надлежащим образом, Companies House публикует информацию о предполагаемом роспуске в официальной Газете (Лондона, Эдинбурга или Белфаста – в зависимости от места регистрации LLP) с тем, чтобы заинтересованные стороны могли возражать против вычеркивания. Если Регистр не найдет причин для отказа, он вычеркивает LLP из реестра по истечении 3 месяцев с даты публикации уведомления. О факте роспуска LLP также публикуется информация в Газете.

Обучающий курс от команды «Клерка» «Налоговые проверки. Тактика защиты» Способы защиты, проверенные на практике, от Ивана Кузнецова, налогового эксперта, работавшего в ОБЭП.

  • Первое видео — бесплатно.
  • Даем сертификат в конце обучения.
  • Дистанционное обучение.

Записаться на курс за 5 500 руб.

Предпринимательство в Америке: плюсы и минусы

США, наряду с Германией и Канадой – лидер среди стран дальнего зарубежья по числу иммигрантов из России.

Навигация по статье

  • Особенности ведения бизнеса в США
  • Преимущества ведения бизнеса
  • Бизнес с нуля
  • Серьезная конкуренция
  • Клиент всегда прав
  • Аутсорсинг
  • Лучший штат для бизнеса в США
  • Способы начала бизнес-деятельности в США
  • Покупка бизнеса в США
  • Покупка франшизы
  • Партнерство
  • Открытие новой фирмы
  • Регистрация компании в США
  • Формы собственности для бизнеса в США
  • Что нужно для открытия своего дела в США?
  • Налоги в США
  • Подоходный налог
  • Налоги с продаж
  • Налоги на недвижимость
  • Налоги на наследство или подарок
  • Бизнес-инвестиции в США
  • Инвестиции в недвижимость
  • Инвестиции в ипотеку
  • Инвестиции в ценные бумаги
  • Инвестиции в кинопроизводство
  • Плюсы и минусы бизнеса в Америке

Бизнес-иммиграция в США – один из простых способов переехать на ПМЖ в эту страну. Многие люди стремятся запустить свой бизнес в США. Кто-то воспринимает данную идею как возможность иммигрировать в будущем, а для кого-то свое дело в Америке – огромный инвестиционный потенциал.

Особенности ведения бизнеса в США

Бизнес в Америке – отличный вариант для людей, которые стремятся зарабатывать деньги честным трудом. Огромный внутренний рынок, низкий уровень коррупции, прозрачная правовая система и государственная поддержка помогают построить работающий и прибыльный бизнес. В США существуют все возможности не только для выгодного вложения инвестиций, но и для обеспечения рентабельности компании.

Преимущества ведения бизнеса

Америка представляет собой страну предпринимателей. Каждый день здесь рождается огромное количество интересных идей для своего дела. Поэтому не приходится долго думать над тем, куда вложить свои средства и силы.

В США для малого бизнеса действуют низкие налоги, а в Вайоминге их вообще нет. Необходимо только платить каждый год перерегистрационный сбор. Между США и Российской Федерацией достигнуто соглашение о недопустимости двойного налогообложения. Другими словами, если предприниматель платит налоги в США, то он освобождается от их уплаты на территории России.

Владелец бизнеса, зарегистрированного в США, не обязан платить налоги, если прибыль была получена за территорией страны. Собственник компании может получить вид на жительство, а спустя пять лет – американское гражданство.

Бизнес с нуля

Любой человек, планирующий открыть фирму в Америке, должен понимать, что все придется начинать с нуля. Опыт предпринимательства в России не поможет, так как основы бизнеса здесь совсем другие. Придется заново учить язык, читать деловую литературу и научиться общаться с местными структурами.

Многие русские эмигранты, даже имея все возможности для ведения бизнеса в США, не могут открыть его или с трудом справляются с местной деловой атмосферой. Причина одна: они не хотят учиться заново и вызывают тем самым недопонимание у американских коллег.

Серьезная конкуренция

Бизнес в США строится в условиях серьезной конкуренции. Там никого не удивишь двумя супермаркетами, находящимися на одной улице. При этом все работают только цивилизованными методами, используя маркетинговые технологии и выстраивая с клиентами доверительные отношения.

Наличие родственных связей или знакомых в администрации не поможет, так как любые вопросы решаются посредством тендеров. Для американского бизнеса вполне нормально работать вначале в убыток, чтобы доказать надежность и эффективность, а также завоевать доверие клиентов.

Клиент всегда прав

В США успехом пользуются те компании, которые отличаются отлаженным сервисом, а не производящие товары лучшего качества.

Покупатели в стране привыкли, что представители бизнеса бегают за ними и предлагают купить товар. Все зависит от одного клиента, который при недостаточном количестве внимания всегда найдет ближайшего конкурента и уйдет к нему.

Для американского рынка вполне нормально, если владелец бизнеса самостоятельно ведет дело, общается с клиентами и пытается угодить им. Если вы планируете только сидеть в кабинете и указывать подчиненным, что им делать, то успех вряд ли вам светит.

Аутсорсинг

В Америке только крупный бизнес имеет своих юристов и бухгалтеров. Начинающие компании предпочитают отдавать все это на аутсорсинг. Часто другой фирме доверяют не только юридические и финансовые услуги, но и службу технической поддержки. Это удобно, надежно и доступно по стоимости. Кроме того, при проверке со стороны государственных органов наличие аутсорсинга будет показателем того, что компания занимается честным бизнесом и ничего не скрывает.

Способы начала бизнес-деятельности в США

Перед запуском своего дела в США, нужно решить: открыть компанию с нуля или же по франшизе. Каждый вид имеет свои преимущества и особенности. Кроме того, можно купить уже готовый бизнес или же приобрести часть акций американской компании.

Покупка бизнеса в США

Покупка компании в Америке не гарантирует получение бизнес-визы или вида на жительство. В США действует ряд других программ, которые предназначены для деловой иммиграции.

Подготовка к покупке бизнеса

Покупка бизнеса в США должна начинаться с подробной и тщательной проверки. Вы должны быть уверены в рентабельности и прибыльности дела. В поле анализа должен входить маркетинг, финансовые показатели, юридические моменты и т. д.

Перед приобретением бизнеса следует изучить следующие нюансы:

  • Чистота и законность правовых вопросов – условия аренды или покупки недвижимости, наличие лицензий на определенный вид деятельности.
  • Прозрачность финансовых показателей, особенно если работа ведется с наличностью.
  • Анализ конкурентов.
  • Иные моменты, которые зависят от особенностей дела. Это может быть наличие судебных исков, жалоб клиентов, натянутых отношений с поставщиками и т. д.

Покупка бизнеса и виза L1

L1 – рабочая виза, позволяющая владельцам международного бизнеса на законных основаниях жить и работать в США. Процедура простая: если имеется бизнес в России, то покупается подобный бизнес в США, после чего купленный трансформируется в филиал главной компании. В таком случае можно получить визу L1 и переехать в Америку.

Несмотря на то что L1 – рабочая виза, она косвенно подразумевает, что человек делает инвестицию в американскую экономику, поэтому он в будущем может получить разрешение на ПМЖ. Для получения подобной визы необходимо:

  • быть владельцем легального бизнеса за территорией США;
  • купить филиал в Америке;
  • получить лицензии и разрешение на осуществление предпринимательской деятельности;
  • открыть счет в американском банке;
  • предоставить документы, подтверждающие легальное происхождение денег;
  • разработать и предоставить бизнес-план, содержащий перспективы развития филиала в США, обязательно указать, какое количество рабочих мест будет создано;
  • предоставить документы, подтверждающие связь главного офиса и филиала.

Покупка бизнеса и виза Е2

Е2 – инвестиционная виза, которая рассчитана на иностранных граждан, желающих купить бизнес в Америке. Е2 от предыдущей визы отличается двумя моментами:

  • нет необходимости быть владельцем компании вне США;
  • надо инвестировать в работающую фирму (открывать ее с нуля нельзя).

Сумма инвестиции в экономику страны не прописана, но для положительного результата лучше всего покупать компании, стоимость которых превышает 100 тысяч долларов.

Покупка бизнеса и виза ЕВ-5

ЕВ-5 представляет собой быстрый способ получения разрешения на ПМЖ и американского гражданства. Преимущество данной визы состоит в том, что соискатель спустя два года может получить green card, а спустя уже пять лет можно рассчитывать на получение американского гражданства.

Для получения визы необходимо сделать инвестицию в экономику США в размере 1 млн долларов и больше. Кроме того, инвестор берет на себя обязательство в течение 3 лет увеличить стоимость активов купленного бизнеса.

Покупка франшизы

Франчайзинг – распространенное явление для американского рынка. Компания, купившая франшизу, обязана выпускать тот же товар, а продавец обязуется обучить покупателя всем тонкостям бизнеса. Он помогает с закупкой оборудования, подбором и обучением персонала и т. д.

Франшиза предоставляется на 10–20 лет, в течение которых владелец может даже продать ее. Другими словами, никто не мешает приобрести в США компанию, открытую на основе франшизы. Перед покупкой бизнесмену стоит обратить внимание на такие факторы:

  • территория распространения франшизы;
  • часы работы предприятия – они обычно прописываются в договоре и совпадают с графиком продавца;
  • местонахождение;
  • приблизительный доход;
  • аренда помещения.

Для приобретения франшизы инвестор должен соответствовать следующим параметрам:

  • Быть гражданином страны, которая принимает участие в программе. Страны СНГ входят в нее.
  • Разработать и предоставить бизнес-план на 5 лет.
  • Принимать участие в управлении компанией.
  • Инвестировать не менее 100 000 долларов.

Приблизительные расценки и особенности программ покупки франшизы:

Тип визы Е-2
Сумма инвестиций Не меньше 100 тысяч долларов
Срок пребывания в США От 183 дней в году
Срок действия визы 2 года

Партнерство

Под партнерством в США предполагается участие в капитале нескольких человек. Если нет достаточного количества финансов на покупку целого бизнеса, то можно купить долю в нем.

Особенность партнерства в том, что инвестору не нужно будет лично заниматься управлением компанией. Это позволяет доверить процесс развития бренда более опытному американскому коллеге, который разбирается в мелочах ведения бизнеса в США.

Открытие новой фирмы

Запуск новой компании – отличный способ начать свое дело в США. Принципиальное отличие привычного всем европейского корпоративного права от американского состоит в том, что основные документы компании (устав, учредительные документы) оформляются уже после регистрации и являются исключительно внутренними корпоративными документами.

Перед открытием бизнеса, иностранцу нужно позаботиться о юридическом адресе. В Америке существует два варианта сделать это. Первый – найти местного жителя, который позволит пользоваться его адресом. Это бесплатный вариант, но крайне ненадежный. Второй – использовать агента Resident Agent. Это компания, которая предоставляет юридический адрес в США и пересылает всю корреспонденцию по указанному адресу. За услуги необходимо будет платить каждый год.

В целом, открыть компанию нерезиденту в США просто и дешево. Нужно проделать минимум бумажной работы и спустя два-три дня вы уже получите подписанные документы с печатью штата. При желании внести изменения в устав или смене руководителя – нет необходимости ставить кого-то в известность.

Регистрация компании в США

В США нет единого государственного органа, который бы занимался регистрацией предприятий. В каждом штате есть свои законы, связанные с регистрацией бизнеса и его ведением. Регистрация проводится Государственным секретарем штата. Компания должна регистрироваться в том штате, где будет сосредоточена ее деятельность.

Особенность США также состоит в том, что здесь не нужно проводить регистрацию индивидуального предприятия. А вот к остальным видам предпринимательской деятельности применяются особые условия регистрации, зависящие от каждого штата. Это имеет отношение к корпорациям, некоммерческим организациям и партнерствам.

Процесс регистрации компании стартует с подачи письменного заявления Государственному секретарю штата, где указывается название фирмы и юридический адрес, на который будет доставляться вся официальная корреспонденция.

Название компании должно быть уникальным: если в штате уже имеется такое же юридическое лицо, то в регистрации будет отказано. Если в качестве наименования используется имя собственника, то не нужно проводить никакой формальной регистрации. Вымышленным считается то название, в котором присутствуют другие слова.

Если обобщить регистрацию компании в каждом штате, то она включает в себя такие этапы:

  • подача заявления секретарю определенного штата;
  • регистрация фирмы в налоговой службе для получения регистрационного номера налогоплательщика;
  • открытие счетов в банке.

Формы собственности для бизнеса в США

Каждая форма собственности для бизнеса в США имеет свои характерные особенности, внутреннюю структуру и юридический статус. Корпоративное законодательство в США отличается двухуровневой структурой. Законы вначале принимаются на федеральном уровне, а потом уже на уровне штатов. Если же у штата нет своего закона, то действует федеральный вариант.

ИП в США

Как и в большинстве других стран, в Америке физическое лицо может осуществлять предпринимательскую деятельность на базе ИП. Здесь оно именуется как Sole proprietorship – единоличные предприятия. Ответственность предпринимателя ничем не ограничена, а судебный иск может касаться всего его имущества.

Такая форма выбирается для мелких компаний, а недостаток заключается в ограничении финансовых возможностей. В большинстве случаев ИП регистрируется для торговли или оказания услуг на локальном уровне. Как единоличные предприниматели, свою деятельность ведут и биржевые маклеры.

Процедура подачи отчетной документации проста: необходимо предоставлять только налоговые декларации в фискальные органы. Финансовые записи можно не вести.

Общее партнерство

Общее партнерство действует на основе закона о партнерствах и договора между партнерами. Федеральные или местные (на уровне штатов) законодательные нормы применяются только в том случае, если партнеры не составили договор перед началом своей совместной деятельности.

Каждый совладелец бизнеса наделен равными правами на управление имуществом. Партнерства обладают признаками самостоятельного делового предприятия, поэтому их можно заносить в соответствующий регистр.

Предприниматели в данной форме собственности также несут неограниченную ответственность по своим обязательствам. При выбивании или пребывании одного или нескольких членов, партнерство прекращает свое существование и его нужно будет переоформить.

Преимущество партнерства заключается в том, что оно не платит налогов. Они уплачиваются с доходов, которые получают входящие в состав предприниматели. При этом партнерствам нужно оформлять налоговые декларации. Каждый член получает форму К1, где нужно установить свою долю в партнерстве, включая прибыли и убытки.

Партнерство с ограниченной ответственностью

Особенность подобного партнерства состоит в наличии двух категорий участников: несущих полную и ограниченную ответственность. Во втором случае члены отвечают только в рамках своего вклада. По устоявшейся американской практике, партнеры с полной ответственностью занимаются управлением бизнеса, а с ограниченной – играют пассивную роль инвесторов.

Подобные партнерства часто встречаются в области юридических и финансовых услуг, медицины и т. д. Обычно это небольшие и средние компании. Партнерами могут быть не только физические, но и юридические лица. Для создания партнерства нужен как минимум один полный и один ограниченный партнер.

Корпорации

Корпорации представляют собой наиболее популярную и универсальную форму бизнеса. Среди их преимуществ можно отметить следующие:

  • Корпорация является самостоятельным субъектом гражданского права, поэтому ведет независимое от партнеров существование.
  • Данная форма собственности может закрываться только на основании решения суда или самих членов корпорации в порядке, установленном уставом.
  • По обязательствам ответственность несет только сама корпорация в пределах ее имущества.
  • Корпорация – объект двойного налогообложения. В первый раз она облагается налогом на доходы как прибыль компании, а второй раз – как доход акционеров.

Капитал такого бизнеса формируется посредством подписки на их акции. Они могут быть обычными или привилегированными. Дивиденды первого типа зависят от рентабельности компании, а на привилегированные варианты устанавливают фиксированные выплаты. Американским законодательством предусмотрена процедура продажи акций на открытом рынке. Акционеры принимают непосредственное участие в управлении корпорацией.

Закрытая корпорация

Такой тип подходит в основном для физических лиц, желающих создать свой бизнес для небольшой группы людей. Держателям акций легче выступать как товариществу, так как это позволяет избежать множества формальностей.

Открытые корпорации

Данный тип ориентирован на деловых людей, которые создают корпорацию, где будет более 30 акционеров. Кроме того, открытые варианты нужны при желании продавать акции на открытом рынке в большом количестве.

S-корпорации

S-корпорации считаются наиболее привлекательным видом предприятия из-за особенностей налогообложения. Особенность состоит в том, что все доходы учитываются так, как будто владельцы являются Партнерами. Получить статус S-корпорации можно в таких случаях:

  • корпорация должна быть исключительно американской;
  • акционеров не может быть больше 35;
  • акционерами могут быть только частные лица и исключительно резиденты США;
  • выпускаться может только один тип акций.

Limited Liability Company

Limited Liability Company – гибридная форма компании с ограниченной ответственностью. Данной форме удалось гармонично вобрать в себя достоинства системы налогообложения как у партнерства и ограниченную ответственность как в корпорациях.

Что нужно для открытия своего дела в США?

После того как выбрана форма собственности бизнеса, можно приступать к него регистрации. Как уже отмечалось, у каждого штата свои требования на этот счет, однако можно выделить некоторые общие моменты.

  1. Сбор документации и ее подача в Секретариат штата.
  2. Регистрация компании в налоговых органах.
  3. Открытие счета в американском банке.
  4. Указание юридического адреса для деловой корреспонденции.
  5. Получение лицензий на занятие определенным видом деятельности (при необходимости).
  6. Подготовка внутренних корпоративных документов, назначение руководителя и т. д.

Какие документы необходимы?

Для регистрации фирмы в США нужно предоставить следующий пакет документов:

  1. Персональные данные об одном или нескольких учредителях, а также директорах компании.
  2. Если в роли учредителя выступает юридическое лицо, то нужно будет предоставить уставные документы компании, а также разрешение на создание дочернего предприятия.
  3. Предоставление информации о названии фирмы, а также приложения со всеми видами ее деятельности.

Регистрация фирмы в Америке предполагает, что все документы будут переведены на английский язык и заверены нотариусом. Документы должны подаваться в электронном виде, чтобы при рассмотрении можно было проверить их на наличие в базах государственных учреждений. Обработка документов производится крайне быстро и занимает 1–3 дня.

Налоги в США

Американская налоговая система состоит из 3 уровней:

  1. Федеральные налоги, которые одинаковы во всех штатах;
  2. Налоги штатов;
  3. Местные налоги.
Федеральные Налоги штата Местные налоги
НДС Платежи за пользование природными ресурсами Налог на имущество для физ. лиц
Акцизы Налоги на имущество компаний Налог на строительство в курортной зоне
Таможенная пошлина Лесной доход Земельный налог
Подоходный налог с физ. лиц Плата за воду, которая используется компаниями (к примеру, забор воды заводами) Сбор за право торговли
Налоги на дорогу Сборы на нужды учреждений в области образования Сборы на благоустройство территорий
Налог с имущества

Подоходный налог

Подоходный налог выплачивается федеральному правительству, властям штатов и некоторым местным властям. Речь идет о деньгах, которые получаются в виде заработной платы в результате трудовой деятельности. Любой человек, который проживает на территории США, обязан платить подоходный налог на федеральном уровне.

В некоторых штатах затраты покрываются за счет других налогов. Например, Аляска живет за счет нефти, Флорида – налога на добычу нефти, Невада – налогов от азартных игр, а Южная Дакота – налогов на лицензии по продаже сигарет и алкоголя.

Налоги с продаж

Налоги с продаж получают местные власти или власти штатов. Эти средства используются для оплаты работ, которые проводятся на локальном уровне – обустройство дорог, пожарная охрана.

Налоги на недвижимость

Данный вид налогов пополняет казну местных органов власти. Это налоги на землю и дом, а полученные средства в основном используются для финансирования государственных школ.

Налог на недвижимость есть в каждом штате, однако его размер может отличаться. К примеру, В Луизиане он составляет 0,18%, а на Гавайях – 0,26%.

Налоги на наследство или подарок

Данный вид налога выплачивается федеральному правительству, если полученный доход был выше определенного лимита, который раз в год устанавливается каждым штатом. Для подарков в 2019 году эта сумма составляет 14 000 долларов, а для наследства – 5 430 000 долларов.

Бизнес-инвестиции в США

Бизнес-инвестиции в США – отличный способ получить доход с развития американской экономики и стать обладателем грин карты. На сегодняшний день наиболее перспективными считаются четыре отрасли.

Инвестиции в недвижимость

В каждом штате Америки сегодня наблюдается множество инфраструктурных проектов в области жилищной или офисной застройки. Благодаря этому, инвестирование в недвижимость представляет собой выгодный способ заработка.

В зависимости от назначения, недвижимость можно поделить на такие группы:

  • Жилая недвижимость – в ней можно жить, будучи в США, а остальное время сдавать в аренду.
  • Коммерческая недвижимость – пользуется огромной популярностью у инвесторов. Причина такой популярности – договор Triple-Net-Lease, по которому арендатор должен оплатить все налоги на недвижимость, страховые взносы и другие расходы.
  • Земельные участки под застройку.

Инвестиции в ипотеку

Инвестиции в ипотеку представляют собой один из наиболее привлекательных видов вложения средств. Финансирование ипотечных кредитов может похвастаться солидной доходностью и минимальными рисками благодаря тому, что объект находится в вашей собственности до тех пор, пока не произойдет полного возврата средств со стороны заемщика.

Инвестиции в ценные бумаги

Данный способ инвестирования отличается высокими доходами и позволяет защитить свои накопления от инфляции и получить дополнительный доход. Это одна из наиболее популярных и выгодных форм вложения свободных средств в США.

Инвестиции в кинопроизводство

По статистике, почти 60% от стоимости фильма возвращается инвестору уже на этапе предварительного показа, после которого обычно права на показ продаются международным прокатчикам. Гарантированные средства можно получить также в случае, если фильм получает обязательство на прокат в США.

Плюсы и минусы бизнеса в Америке

Наряду с высокой доходностью и защищенностью со стороны государства, бизнес в Америке имеет и определенные недостатки. Прежде чем открывать свое дело в США, следует внимательно изучить плюсы и минусы.

Среди преимуществ можно выделить следующие:

  • Общение с государственными органами осуществляется по почте. Здесь почта работает быстро и без каких-либо проблем. Письма отправляются пачками и доставляются в сжатые сроки.
  • Офисы в коворкингах намного дешевле, а арендатор получает собственный почтовый адрес.
  • Возможность передать множество обязанностей на аутсорсинг – работу бухгалтера, юридические услуги и т. д.
  • Намного легче начать бизнес. Бумажный документооборот в США проще. Зарегистрировать компанию можно и без личного присутствия: достаточно будет отсканированных документов.

Разумеется, как и в любой другой стране, у ведения бизнеса в Америке есть свои недостатки:

  • Высокая стоимость услуг специалистов. Привыкайте к тому, что час консультации бухгалтера обойдется в 250 долларов, а юристы будут предлагать множество услуг по еще более высокой цене.
  • Большой уровень конкуренции. Необходимо постоянно держать руку на пульсе бизнеса, изучать новые направления и т. д.

Таким образом, открытие собственного бизнеса является идеей-фикс для миллионов иностранцев в мире. Известная всем «американская мечта» – мощный мотивационный фактор, который не теряет актуальности уже долгие годы.

Прозрачная правовая система и справедливые суды гарантируют бизнесменам сохранность частной собственности и равные условия в процессе ведения бизнеса. Бизнес-иммиграция в США позволит не только улучшить благосостояние, но и предоставит возможность остаться в стране.

Как открыть бизнес в США из России иностранцу: последовательность действий и суммы затрат

Соединенные Штаты Америки всегда привлекали людей, желающих разбогатеть и добиться славы. Не зря сложился термин «американская мечта», характеризующий способность любого человека, независимо от его нации или классовой принадлежности, стать успешным, богатым, известным. Сейчас, на волне экономического кризиса в России, среди наших соотечественников появилось много желающих перенести свое дело в Соединенные Штаты, либо открыть там новое предприятие. Однако есть особенности бизнеса в США, которые необходимо учитывать, если вы желаете добиться успехов в этой стране.

США — страна предпринимателей и стартапов. Поэтому часто мигранты хотят начать свое дело именно в этом государстве. На 2018 год там приняты очень очень низкие налоги, отсутствует двойное налогообложение со странами Европы и СНГ.

  • Однако стоит знать начинающему предпринимателю, что придется заново познавать культуру ведения бизнеса, изучать американскую деловую литературу, знать язык, то есть постоянно учиться и совершенствоваться.
  • В Штатах большая конкуренция, поэтому супермаркеты и компании постоянно устраивают маркетинговые акции, рекламные кампании, стараются максимально удовлетворить клиента. Поэтому придется быть напористым, наглым.
  • В США идеальный отлаженный сервис, потому что любое предпринимательство зависит от клиентов и посетителей. Поэтому часто в магазинах вам предложат кофе, подберут одежду, подарят небольшой презент.
  • Приходится выстраивать множество партнерских отношений, договариваться, относиться благожелательно к коллегам.
  • Очень популярен аутсорсинг — удаленные бухгалтеры, юристы, консультанты встречаются почти во всех компаниях.
  • Низкий уровень коррупции, но суровые меры к неплательщикам налогов — большие штрафы до 25 тыс. или уголовный срок.
  • Сложные отношения с госаппаратом — в каждом штате свои законы, поэтому, если вы живете в одном городе, а ведете бизнес в другом, вам придется отчитываться в обоих местах.

Распространенность малого бизнеса в США

Многие школьники в Америке с детства занимались бизнесом. Почти 8 из 10 людей работал на себя легально или нет. Государству это выгодно, так как только так развивается экономика. Самые популярные отрасли в Штатах:

  • Сфера услуг (репетиторство, частные сады).
  • Строительство (сами или с бригадой выполняете работу).
  • Здравоохранение (множество небольших кабинетов стоматологов, массажа на дому).

Малым предпринимательством считается предприятие, у которого годовой доход менее двух миллионов долларов, активы менее 5 миллионов, число сотрудников не превышает 500, 1 или 2 владельца. Этот вид бизнеса легче всего открыть с нуля, так как требуется небольшие вложения (до 500 тыс. долларов), а также есть шанс получить кредит от государства или фондов.

Из него часто разрастается среднее предпринимательство. И хотя эта форма платит больше налогов, чем маленькие точки, она имеет больше привилегий.

Особенности бизнеса в США для иностранцев

  • Принятие решения по ведению коммерции

Для принятия окончательного выбора деятельности следует посетить Америку для встречи с деловыми партнерами и детальным знакомством с предложениями в живую. Для этого подойдет виза B1\B2. Для её получения необходимо заполнение анкеты DS-160 и справка о ежемесячном доходе. После одобрения принятия заявки и оплаты сбора 160 $ готовьтесь пройти собеседование с консулом.

  • Создание своего дела со значительным начальным капиталом

При наличии значительной суммы финансов от 500 тысяч долларов необходимо оформление визы EB-5. Инвестиции в специальные зоны для развития сельской местности и устранения безработицы должно предоставить не менее 10 рабочих мест американцам. Данный тип визы дает доступ к благам наравне с гражданами США, такие как государственные системы образования школ и ВУЗов, социальные выплаты. К инвестору не предъявляется требований по образованию и владению языком, он может свободно въезжать в Америку для личных и деловых целей без обязательств лично контролировать собственную компанию. В будущем по данной визе доступно получение гражданства для всей семьи инвестора, включая несовершеннолетних детей.

  • Оформление визы для мелкого бизнеса

Если планируется открыть фирму в США на правах партнера или с капиталовложениями от 100 тысяч долларов, следует рассматривать получение визы Е-2. У этой визы срок действия 2 года с бесконечным числом разрешаемых продлений всего за 15 дней оформления. Однако, для того, чтобы получить статус постоянного жителя США, её недостаточно, более того, Е-2 недоступна для россиян и белорусов, так как по ней нет международных соглашений между Америкой и РФ.

  • Перенос управленческого опыта на североамериканский континент

При наличии опыта в топ-менеджменте за пределами Америки не менее года за последние три доступна виза L-1. Владелец бизнеса, доказавший свою эффективность испытанием временем, может открыть представительство в США и быть в его главе. Виза является иммиграционной и позволяет переехать заявителю вместе с семьей для обучения, работы и проживания.

  • Управление американским филиалом компании без инвестиций

При получении широкой известности фирмы, выходе на значительные доходы руководителям и топ-менеджерам в дочерних американских компаниях понадобится виза EB-1C. Она во многом схожа с L-1, однако, не требует вложений в экономику США, и при этом является иммиграционной.

  • Франшиза и готовое дело

Покупка готового бизнеса — хороший способ для инвесторов из СНГ. Виза в этом случае дается от 2 до 5 лет, но придется вложить минимум 100 тыс. долларов, создать несколько рабочих мест и вовремя платить налоги. Лучше всего в этом случае приобретать салоны красоты, рестораны и кафе, СТО. Для этого надо оформить визу Е-1, то есть это получить разрешение для работы до трех лет, подтвердить свою состоятельность: иметь предприятие в России, связи с американскими компаниями.

Программы поддержки начинающим бизнесменам

Америка заинтересована в собственном экономическом процветании, и для этого открыла множество программ помощи тем, кто открывает свое дело. Основные направления поощрения коммерции:

  • имущественная «504» для модернизации уже существующих предприятий;
  • финансовая «7а»для льготного кредитования;
  • консультативная для юридической помощи и поддержке участия в правительственных контрактах.

Все эти программы действуют на федеральном уровне. На муниципальном уровне в каждом из штатов также есть различные стимулирующие предпринимательство социальных проектов. Приведем пример региональных программ :

  1. «Готов заработать» ориентирована для предпринимателей с низким уровнем дохода и финансируется за счет ряда частных компаний, таких как Майкрософт, Boeing, Medina Foundation.
  2. «Поддержка бизнеса и развития кредитования компаний» создана для организации мелких фирм в момент создания их коммерческой деятельности.
  3. «Компания общественного развития Сиэттла» пригодится тем, кто видит свое развитие в строительстве жилого сектора. В рамках данной программы оказываются консультации по налогам, расширении источников инвестиций, созданию новых рабочих мест.

Определение направления коммерческой деятельности

Перспективные направления ведения бизнеса

Многие ищут бизнес в Америке, которого нет в России, так как новые идеи в США появляются чуть ли не каждый день, чтобы открыть фирму (компанию). И все это обусловлено тем, что уже сотню лет Соединенные Штаты являются очагом развития предпринимательской культуры, который притягивает лучшие умы со всего света. Вот список коммерческих направлений, которые на данный момент являются самыми прибыльными:

  1. организация частных клиник;
  2. адвокатура;
  3. ремонтные работы;
  4. частная стоматология;
  5. розничная торговая одеждой и обувью;
  6. ремонт и диагностика автомобилей;
  7. ресторанный бизнес;
  8. аптекарское дело.

Вот перечень наиболее актуальных бизнес идей, получивших развитие в США:

  • Подписка на еду

Крупные клиенты, желающие ежедневно получать к столу свежие овощи или ароматный кофе, оформляют подписку с частными фермами, которые удовлетворяют их кулинарные предпочтения, обеспечивая доставку желаемых продуктов.

  • Конструктор салатов

Кого-то раздражают оливки в «греческом» салате, а кто-то не может терпеть листья салата в «цезаре». Точки питания с услугой «конструктора салатов» помогут клиентам самостоятельно сформировать салат их мечты из отдельных компонентов!

  • Дом для растений

Многие американцы, уезжая в отпуск устраивают своих домашних любимцев в специальные питомники, где о них заботятся в отсутствие хозяев. С недавних пор, популярность обретает практика создания специальных домов для ухода за растениями, где можно оставить зеленых обитателей дома в период поездки.

Рассмотрим примеры денежных вложений:

  • открытие дела с нуля

На открытие кофейни в США понадобится финансы от 100 тысяч $. При этом, самая большая величина расходов уйдет на оплату аренды помещения. Окупятся вложения спустя два года работы при условии налаженной рекламы и удачного месторасположения.

  • покупка франшизы/готового бизнеса

Готовый бизнес по обслуживанию и ремонту автомобилей (СТО) в Америке вместе с оборудованием обойдется от 40 тысяч $ первоначальных вложений. Стоимость аренды составит от 3 тысяч $ в месяц. Салон красоты в Нью-Джерси со всей комплектацией будет стоить от 95000 $ .

  • перенос своего дела из России

Для переноса бизнеса IT сферы, например, сервиса языковых программ Linguatrip затрачивается около 20 тысяч $. Из них 2,5 тысячи уйдет на регистрацию компании в США, 3 тысячи на аренду.

Формы организации бизнеса в США

Как и в России, в США существуют свои организационно-правовые формы ведения бизнеса, по аналогии с нашими ООО, ИП, ОАО, и так далее. Каждая из них имеет свои плюсы и минусы. Рассмотрим особенности каждой, исходя из начальных условий предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель (Sole Proprietorship)

Самая простая форма предпринимательства в США, характеризуемая минимальным количеством условий и правил для регистрации. В Штатах статус ИП можно получить за считанные минуты, при этом налоги с вас будут требовать, как с физического лица. Ощутимым минусом Sole Proprietorship является то, что предприниматель отвечает своим личным имуществом. Кроме того, американские банки крайне неохотно выдают кредиты местным «ИПшникам».

Партнерство (Partnership)

Партнерство в США делится на два вида — общее партнерство (General Partnership) и партнерство с ограниченной ответственностью (LLP). В первом случае, партнеры несут полную ответственность по обязательствам предприятия. Налоги взимаются с доходов каждого участника партнерства. Во втором случае ответственность распространяется только на личные вклады партнеров. Данная форма удобна для совместной работы высококвалифицированных специалистов в области аудита, консалтинга, IT-индустрии, и других интеллектуальных сфер.

Корпорация (Corporation)

Корпорация — это лучший вариант для долгосрочного бизнеса с перспективной получения американского гражданства. Явное преимущество корпорации в том, что она несет ответственность исключительно за собственное имущество, не налагая персональной ответственности на учредителей. При этом она требует большего количества документации для организации.

Изначально регистрируется так называемая C-Corporation. Это форма бизнеса попадает под двойное налогообложение как юридическое и физическое лицо. Дабы оплаты налогов только как юридическое лицо подайте заявку в местный налоговый орган для перевода в S-Corporation.

Общество с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company)

Данная форма предприятия сочетает в себе плюсы корпораций и партнерства. Учредители также не несут персональной ответственности за имущество компании. При грамотной организации LLC может избежать двойного налогообложения. В отличие от Corporation, для создания ООО требуется преодолеть меньшее количество бюрократических барьеров. Единственным минусом LLC является то, что компания может быть закрыта, если один из учредителей покинет предприятие.

Форма бизнеса

Сфера применения

Недостатки

Sole Proprietorship

Для индивидуальных предпринимателей для выплаты налогов физических лиц.

Ответственность личным имуществом

Сложности с получением кредитов

Partnership

Для совместной работы специалистов из области консалтинга, аудита, IT

Неравный вклад усилий может быть причиной конфликтов при распределении прибыли и расчетов с долгами

Corporation

Для привлечения инвестиций в компании среднего и крупного размера , открытия счетов в США

Значительные затраты на открытие, двойное налогообложение, значительное число отчетности

Limited Liability Company

Для малых предприятий с небольшим числом акционеров. Сочетает преимущества корпорации и партнерства. Удобна для реинвестирования финансов в страны СНГ

При выходе хотя бы одного руководителя из состава учредителей ООО закрывается

Где брать деньги для открытия своего дела в Америке

Рассмотрим следующие источники финансирования, доступные предпринимателям в США: кредитные программы, гранты для бизнесменов, венчурные фонды.

Кредитные программы для поддержки предпринимательства

  • 7 «а» для помощи традиционных малых форм бизнеса. Данная программа гарантирует займы 250 тысяч $ в среднем для 50 тысяч фирм в год под 2,5%. Чтобы получить кредит, фирме необходимо подтвердить свою платежеспособность, иметь безупречную кредитную историю учредителей, деятельность в согласии с законом. Кредитные средства направляются на аккумуляцию капитала, расширение технической базы, строительство технических помещений или их восстановление. Погасить долг необходимо в течении 10-25 лет.
  • «504» для модернизации технопарка существующих малых компаний. Финансовые средства предоставляются с условием 3-4% под залог имущества с внесением начального взноса не менее 10% стоимости проекта самим заемщиком. Срок погашения займа составляет 10 лет для оборудования и 20 лет на недвижимость.

Гранты для бизнесменов

Для наукоемких технологичных коммерческих проектов есть возможность финансирования с помощью государственных программ SBIR (Small Business Innovation Research) и STTR (Small Business Technology Transfer). Финансирование осуществляется через Агенство малого бизнеса США SBA в два этапа: 6-12 месяцев до 150 .000$ и на 2 года до 1 млн$. Государство не требует возврата финансов и какой-либо доли участия в компаниях. К тому же, статус SBA обеспечивает высокий уровень репутации среди других инвесторов. Здесь список организаций SBA по штатам.

Бизнес-акселераторы

Для поддержки начинающих предпринимателей существует значительное количество бизнес-акселераторов. Вот самые популярные из них:

  • Y Combinator готов инвестировать 120 тысяч $ при получении 7% доходов компании. Интересующие команды будут отобраны для обучающего курса в Маунтин-Вью, Калифорния. В течении трех месяцев 2 раза в год 68 стартапов, прошедшие отбор будут подготовлены для привлечения инвестиций в финальный демонстрационный день.
  • Techstars, вкладывая 18 тысяч $ за получение 6% компании принимает заявки от команд. Данный акселератор за 3,5 месяца готовит предпринимателей к запуску проектов и нахождению инвесторов.
  • 500 Startups инвестирует 150.000 долларов за 6% доли компании с оплатой 37,5% за участие в обучающей программе 500 Seed. Программа проходит в Сан-Франциско. Для одобрения заявки необходимо рассказать про ваш стартап, его уровень дохода, количество активных клиентов.

Инструкция, как зарегистрировать средний бизнес в США

Когда Вы получили деловую визу и определились с видами бизнеса в Америке, Вам нужно переходить к следующему важному шагу — регистрации вашей компании.

Регистрация компании в США упрощена по максимуму. Вы можете зарегистрировать свою компанию, даже сидя дома перед компьютером, через специализированные сайты (например, MyLLC.com) и заплатив необходимую сумму за услуги.

Также вы можете воспользоваться услугами квалифицированного юриста (которые также легко находятся на тематических форумах и ресурсах). Специалист расскажет обо всех нюансах выбранной формы предприятия и подведет вашу будущую компанию под правовую базу в рамках определенного штата. Практически всю необходимые условия и перечень документов для регистрации компании вы можете найти на официальных сайтах секретарей штатов. Здесь же можно проверить, не занято ли название вашей будущей компании.

  1. Получение американского адреса. Помещение должно соответствовать тому роду деятельности, которым вы планируете заниматься. Аренда помещений в США может варьироваться от 1 тыс. до 4 тыс. долларов в год. Также вам необходим почтовый адрес, так как налоговые службы и другие компании предпочитают отсылать рабочую документацию именно по почте. Для минимального вложения денег в аренду помещения, можно воспользоваться услугами коворкинга. Коворкинговые сети (например, WeWork) предоставляют офисные помещения по низкой цене. Предприниматель таким образом получает не только почтовый адрес, но и полноценный офис для проведения заседаний, встреч и круглых столов.
  2. Проверка названия. У фирмы должно быть уникальное название. Такое, чтобы оно не повторялось в числе наименований других предприятий. Для этого можно использовать специальные сервисы, которые с помощью онлайн-поиска находят другие компании.
  3. Определение для себя регистрационного агента. Им может выступать как конкретное лицо, так и отдельная команда. Они будут отвечать за передачу информации между вами и государственными отделами.
  4. Подача заявления для открытия предприятия. После регистрации компании и уплаты государственной пошлины, можно перейти к получению на идентификационного налогового счета.
  5. Регистрация в налоговой службе. Для этого получаем EIN. Ее можно получить, если у вас есть SSN. У граждан РФ его нет, поэтому заполняем SS-4 и отправляем по факсу или в налоговую. Счет необходим для того, чтобы предприятие могло уплачивать налоги согласно закону. Для его получения достаточно распечатать и заполнить следующую форму и отправить ее на почтовый адрес Налогового управления США.
  6. Открытие счета в банке. Здесь потребуется ваше личное присутствие, так как в США банки крайне заботятся о прозрачности всех совершаемых операций. Вы можете уточнить все необходимые данные об открытии банковского счета через электронную почту банка. Наиболее популярные: Silicon Valley Bank, Stripe Atlas, Payoneer.
  7. Получение лицензий и разрешений. Чтобы вести бизнес, потребуется лицензия на ведение предпринимательской деятельности; лицензия штата; федеральная лицензия; DBA; EIN; сертификат правоспособности (для авторизации).
  8. Создание учредительных документов. Вы обязаны назначить людей на следующие посты: президент, управляющий финансами, секретарь и должностное лицо. Документ о назначении управляющих организации может потребовать банк при подтверждении полномочий на открытие счетов. Поэтому наличие такого протокола будет необходимо.

Если правильно следовать всем приведенным пунктам, то процесс открытия своего бизнеса в Соединенных Штатах Америки не покажется вам довольно сложным.

Создание трудового коллектива

У нас есть компания, но пока вы единственный сотрудник. Пришло время начать поиск рабочих, дабы организовать свой новый бизнес в Америке. Многие используют для этого социальную сеть Linkedin, которая зарекомендовала себя как хорошая площадка для найма квалифицированных рабочих. Также можно воспользоваться услугами профессиональных рекрутеров, которые быстро найдут для вас надежных работников. Нанимая работников, стоит помнить, что размер МРОТ в США составляет 7,25 долларов в час, однако эта цифра может менять в зависимости от законодательства отдельных штатов.

Для ведения финансовых операций и учета вам обязательно потребуется сертифицированный бухгалтер. Стоимость его услуг составляет около 300-500$ в месяц. Также можно подключить электронную систему бухгалтерского учета, наподобие отечественной 1С. В этой сфере лидером является система QuickBooks.

Примечательно, что развитость онлайн-технологий в США позволяет автоматизировать процесс выплаты зарплаты сотрудникам. Для этого существуют такие сервисы, как TriNet, JustWorks и другие. Эти сайты занимаются распределением заработной платы между работниками. Для подключения к ним нужно внести единовременный взнос, а затем ежемесячно оплачивать абонентскую плату.

Также вам обязательно потребуется достойный адвокат, так как в условиях сурового американского бизнеса иностранцу обязательно потребуется квалифицированная юридическая поддержка. Закон в США равен для всех, и если ваши права были нарушены, то вы можете подать в суд на обидчика, даже при отсутствии у вас гражданства страны.
Тот факт, что в Соединенных Штатах электронный документооборот доведен до совершенства значительно облегчает процесс регистрации и экономит ваше время. Вы можете зарегистрировать предприятие и найти работников, не покидая своего рабочего места и даже, не посещая страну. Личное присутствие необходимо лишь при открытии банковского счета.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *